Здравствуйте, инвесторы, начинающие и продвинутые🖐! В этой статье хотим рассказать про то, как не платить налоги на акции после 3 лет владения ими. В целом все просто, но есть нюансы. Куда же без них? Согласно п. 1, п. 2 ст. 219.1 нашего налогового кодекса льгота за долгосрочное владение, или просто ЛДВ, возникает через три года. Если будете продавать акции раньше, уплатите налог в 13%, как для всех физических лиц. Давайте разбираться в тонкостях ЛДВ😎.
🔶Льгота распространяется
📌 На акции российских эмитентов, торгующихся на российских биржах.
📌 Паи открытых БПИФов.
Хотите узнать подробнее про БПИФ? Читайте нашу обзорную статью про Биржевые фонды БПИФ
📌 Бумаги, которые торгуются на московской и санкт-петербургской биржах, даже если это бумаги эмитентов США, Германии и так далее.
📌 На ценные бумаги в доверительном управлении ДУ.
🔶Условия для получения льготы
📌 Необходимо владеть бумагами не менее 3 лет. Максимального срока владения не предусмотрено, хоть 100 лет.
📌 Сумма покупок ценных бумаг не ограничена.
📌 Возможно только для налоговых резидентов РФ.
📌От налога освобождается прибыль в размере трех миллионов рублей в год. С остальной прибыли необходимо платить налог.
✔Пример уплаты налога
Вы купили акций на ₽15 млн. и держали их на брокерском счету три года. За этот период ваш капитал вырос до ₽25 млн. Вы получили за три года ₽10 млн. чистой прибыли. (Будете читать нас, так и будет) Значит, льгота наша ЛДВ, будет считаться так... 3 года умножаем на ₽3 млн., итого надо платить налог, только с 1 млн. руб. Ну а если 4 года было бы, то налог платить не надо😋. ₽130 тыс. или ₽1300 тыс., как говорится почувствуй разницу.
🔸Особенности получения ЛДВ
Получая купоны и дивиденды вы платите с них налог сразу, они не учитываются при начислении ЛДВ. Данная льгота применяется только на доход от роста стоимости актива. Валютная переоценка также учитывается при налоги на акции после 3 лет владения. Важно владеть акцией непрерывно. При расконвертации ADR, GDR расписок в акции ЛДВ начинается заново, потому что у бумаг будет разный ISIN. Также при получении акций в наследство или дар, то срок владения ими обнуляется.
При этом ЛДВ не теряется при следующих условиях:
✅ при переводе активов на обычный брокерский счёт при закрытии ИИС.
✅ если вы перевели активы между брокерами, используя один и тот же депозитарий. ВАЖНО иногда ЛДВ при переводе теряется, потому что используются разные счета депо.
✅ когда произошел сплит или консолидация акций.
🔶Учитывайте FIFO
FIFO (First In First Out - «первый пришел — первый ушел»). Это означает, что все сделки по активу учитываются в той последовательности, в которой они совершались. Сначала продается то, что куплено раньше. Российские брокеры используют именно такую методологию, поскольку она предусмотрена налоговым кодексом.
✔Пример FIFO
В январе 2019 года вы купили 100 акций FinX.pro по 100 рублей🙂. Затем в январе 2021 года вы докупили еще 100 акций FinX.pro по цене 200 рублей. Ну а в январе 2023 года вы решили продать все 200 акций FinX.pro по цене 300 рублей.
Ваш профит = (200 * 300) - (100 * 100) - (100 * 200) = 30 000 рублей. Налоги на акции, только после 3 лет владения ими подлежат вычету.
Вы не получите льготу на всю прибыль! Почему? Исходя из принципа FIFO вы владели четыре года акциями, которые купили в 2019 году, а теми, которые вы купили в 2021 году, вы владели всего 2 года. Поэтому от налога будет освобождено не 30 000 рублей, а всего 10 000 рублей. С 20 000 рублей прибыли придётся заплатить налог 13%.
🔶Чтобы воспользоваться льготой
Необходимо уведомить брокера о вашем праве на ЛДВ при продаже активов. Он рассчитает и применит вычет при выводе средств с брокерского счета. Но у многих брокеров процесс уже автоматизирован. Если брокер начислил налог, то вернуть его можно через кабинет налогоплательщика.
Таким образом, долгосрочному инвестору можно повысить свою прибыль через применение налоговой льготы за владение. Но не забывайте про FIFO: возможно какой-то частью ценных бумаг вы владели меньше 3-х лет и тогда льгот вы не получите.
Заключение
Как видите, долгосрочному инвестору можно повысить свой профит через ЛДВ. Не забывайте, только про FIFO. Многие богатые люди оптимизируют свои доходы с помощью налоговых послаблений и лазеек. Об этом уже давно известно и рассказано многое. Не забывайте ими пользоваться и Вы!
Чтобы не пропустить новые статьи, подпишитесь на Telegram канал. Есть вопросы? Задайте их в комментариях. Мы также представлены в социальных сетях VK и OK.